消费税练习题

单项选择题

1．消费税主要采取在（ ）环节计征。 A．流通B．消费C．生产或进口D．出口

2．纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（ ）。

A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税.D．不纳税 3．应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定。

A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局 4．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。

A．61.6 B．123.79 C．56 D．80 6．下列应税消费品应缴纳消费税的有（ ）。

A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托加工的应税消费品（受托方已经代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品

D．自产自用消费品，用于在建工程的

7．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。 A．该已纳税款不得扣除 B．该已纳税款当期可全部扣除 C．该已纳税款当期可扣除50%

D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 9．某酒厂2011年10月生产销售啤酒400吨，每吨售价为3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为（ ）

元。

A．109875 B．109825 C．109625 D．50766.67

10．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计，改装费30000元。该辆汽车征消费税的销售额为（ ）元。

A．214359 B．240000 C．250800 D．280800 11．金银首饰的纳税环节是（ ）。

A．生产环节B．进口环节C．零售环节D．批发环节 15．下列项目属于消费税征税范围的是（ ）。 A．百货公司销售化妆品 B．某单位销售已使用过的摩托车 C．酒厂非独立核算门市部销售白酒 D．进口金银首饰

17．我国消费税中适用复合税的产品是（ ）。 A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒

C．卷烟和粮食白酒、薯类白酒 D．甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒 19．按规定，应缴消费税的货物是（ ）。 A．化妆品厂免费发放的小包装试用品 B．某单位外购药酒发给职工 C．轮胎厂生产收割机专用轮胎 D．商业大厦销售金银 20．银行销售金银应征（ ）。

A．增值税B．增值税和消费税C．营业税D．增值税和营业税

多项选择题

1．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其（ ）

在特定环节征收的一种税。

A．销售额B．所得额C．生产额D．销售数量 2．下列货物征收消费税的有（ ）。

A．金银首饰B．汽车轮胎C．保健食品D．啤酒 4．我国消费税分别采用（ ）的计征方法。

A．从价定率B．从量定额C．从价定额D．复合税率 5．消费税的纳税环节分为（ ）。

A．生产环节B．批发环节C．进口环节D．零售环节

6．纳税人销售应税消费品向买方收取的（ ），需要计入销售额计税。 A．手续费B．运输装卸费C．储备费D．增值税销项税金 11．下列环节应交纳消费税的有（ ）。 A．化妆品出厂批发环节 B．玉器出厂批发环节

C．宝石镶嵌金银首饰出厂环节 D．生产企业出口环节

12．委托加工的应税消费品（受托方未代扣代缴消费税）收回后直接出售，应交的税种有（ ）。

A．消费税B．增值税C．城建税 D．什么税都不用交 计算题

1、 某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品1000套。化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格，该批化妆品原材料成本为4550元，支付加工费1400元，增值税238元，计算某化工厂应代扣代缴消费税

2、 某进出口公司2002年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格7万元人民币，该公司当月销出其中的110辆 ，每辆价税合并定价为23.4万元，已知小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。回答下列问题：

计算本月增值税的进项税额 增值税的销项税额 应纳增值税 应纳消费税

3、 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒两种产品。2011年7月销售粮食白酒500吨，售价200万元（不含增值税），收取包装物押金117000元，单独计帐；当月销售啤酒250吨，每吨售价为2000元（不含增值税），收取包装物押金5850元。根据以上资料回答下列问题：（粮食白酒消费税税率为20%，啤酒消费税为每吨220元） 计算该企业应纳税额

四．2010年8月某单位委托酒厂加工白酒10000千克，材料费16万元，加工费30万元。委托加工啤酒10吨，材料费10万元，加工费20万元。 计算委托方应缴纳的消费税

白酒消费税税率为20%，0.5元每斤。

五．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月发生一下经济业务 1． 购买烟叶取得增值税专用发票上注明金额为100万元。

2． 将购买的烟叶委托烟丝加工企业加工成烟丝，支付加工费，取得增值税发票上注明金额28万元。

3． 将烟丝收回后将一半烟丝直接销售，取得含税收入234万元。

4． 将另一半烟丝加工成１００标准箱卷烟销售，每箱的不含税价格为３万元。