企业不交房产税吗

本文介绍了企业房产税和个人房产税在税务计算方法上的相似之处和主要区别。企业房产税是对企业房产的产权人征收的财产税，征收对象包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产，纳税人是在这些地区的房产的产权人。企业房产税的计算方法包括从价计征和从租计征两种方式，税率分别为1.2%和12%。个人房产税是对个人按市场价格出租的居民住房征收的财产税，用于居住的可以暂减按4%的税率征收房产税。

法律分析

企业房产税和个人房产税在税务计算方法上存在一些相似之处，但主要区别在于税务处理方式。企业房产税简而言之也就是对企业房产的产权人征收的财产税。

企业房产税的征收对象以及相关的计算方法如下：

1、征收对象：房产税规定的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。这里所说的城市，是经国务院批准设立的市，包括市区和郊区，不包括农村;县城是指县人民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批难设立的建制镇;工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围由省、自治区、直辖市人民政府划定。

2、纳税人：按照规定，房产税的纳税人是产权所有人。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳;产权出典的，由承典人缴纳;产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，应由房产代管人或使用人缴纳。即上产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或使用人，均为房产税的纳税人。

企业房产税计算方法：

1、从价计征算：房产余值=房产原值×[1-(10%～30%)]房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

2、从租计征算：从租计征算是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%

纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。

税率：

1、按房产余值计征的，年税率为1.2%;

2、按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

拓展延伸

企业房产税的纳税义务发生时间是一个涉及税收政策的问题。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应当在每年的1月1日至6月30日内，向税务机关申报并缴纳房产税。因此，企业房产税的纳税义务发生时间为每年的1月1日至6月30日。

结语

企业房产税和个人房产税在税务计算方法上存在一些相似之处，但主要区别在于税务处理方式。企业房产税是对企业房产的产权人征收的财产税，征收对象包括房产所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或使用人。企业房产税的计算方法有两种，从价计征和从租计征。从价计征的公式为房产余值=房产原值×[1-(10%～30%)]，从租计征的公式为从租计征=租金收入×12%。税率按房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法： 第三条 契税税率为百分之三至百分之五。

契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。