XXXXXXXX有限公司
研发财务管理制度
财务部、技术部
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目 录
第一章 总 则 ........................................ 3
第二章 研发投入核算财务管理制度 ...................... 3
第三章 审批 .......................................... 6
第四章 研发人员差旅费规定 ........................... 7
第五章 附 则 ........................................ 12
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第一章 总 则
一、为了规范公司的财务行为，统一财务会计核算，加强财务监管、控制管理，本着集中统一、统筹合理调配资源，分散灵活经营的财务指导思想，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《工业企业财务制度》制定此财务管理制度。
二、建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，并主动接受主管财务机关的检查和监督。
三、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划，控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高企业经济效益。
四、企业应当做好财务管理的基础工作，在生产经营活动中的产量、 质量、工时、设备利用存活的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的亏损等，都应当做好完整的原始记录，企业各种财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并及时制定和修改原材料、能源等消耗定额和工时定额，定期和不定期地进行财产清查。
第二章 研发投入核算财务管理制度
五、制度的基本内容
是指研发部门在研制产品、开发项目过程中发生的费用。 六、 立项标准
单位项目费用在50万以下（含50万）的由公司自行组织立项，并由
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财务部实施经费的控制、评审和经费审核。
单个项目在50万（包括50万）以上或事关公司发展的项目，由公司立项后到区主管部门立项，由公司总经理对经费开支进行逐笔控制、评审和经费审核；
研发费用需财务部门跟踪使用情况并记录结果，研发费用财务核算采用项
七、项目管理制
财务部设置了项目核算财务账套，项目研制经费按项目独立做账、核算。从以下几个方面进行项目研制经费管理。
1、项目前期财务管理
A．前期投标费用管理：项目前期投标准本产生的相关费用，分清不同投标项目的费用，如果项目投标成功，则进入项目经费设计费，不成功则进入公司管理费用。
B．经费预算管理：财务部配合完成投标项目经费预算，综合考虑各费用组成的合理性，可行性，争取和项目决算保持一致。
C．合同的管理：项目立项后合同及时复印一份交财务部管理，以便财务部及时设立项目科目，核算项目费用。
2、项目期间财务管理 A．项目经费科目内容： 序号 1 费用科目 设计费 内 容 设计费用包括为项目发生的论证费、调研费和资料购买费、设计用品费（研发部每月办公用品购买计入）、设计评审费、设计跟产费、复印和翻译费。
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2 材料费 原材料、辅助材料、外购成品和原器件、新材料应用实验费、燃料动力费。 3 4 外协费 专用费 工艺外协和工件外协费 专用测试设备仪器费、专用工艺装备费、零星技术措施费、样品样机购置费、技术基础费。 5 试验费 试验中所消耗的动力燃料费、陪试品、消耗品、参试人员补助费用。 6 固定资产使科研用设备仪器*5%、科研用房屋建筑物原值*2%。 用费 7 8 工资费 研制人员工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费。 管理费用 项目应分摊管理费用包括：劳保用品、办公、水、电、会议、差旅、交通、图书资料、科研及办公用品修缮、设备修理、低值耗品、培训、审计、业务招待费，不超过1-6项合计15%。
八、项目经费报销
项目经费的报销除按《成都展望能源机械有限公司公司财务管理办法（试行）》中有关规定进行报销。
项目经费登记单注明产生项目经费原因，能区分项目的必须按项目归集费用，不能区分项目的填项目及应承担金额。年末财务部配合人力行政部完成项目研制工资费用分摊表、研制项目管理费用分摊表、研制项目规定资产使用费用分摊表。
1、项目进度经费管理
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财务部在年末时报项目经费使用决算。公司相关部门负责人员在年初时根据各项目进度情况，报年度项目经费预算；当年立项项目，按项目执行期间编制项目各年度经费预算并及时报财务部；年末时将各项目运行状态报财务部并配合财务部做项目经费决算。
2、项目结项财务管理
项目结项管理：项目当年通过结项评审的，公司相关负责人一方面积极争取结清该项目研制经费，一方面及时告知财务通过评审项目，以便财务部做好该项目结转准备。
第三章 审批
研发人员资金使用管理审批一览表
一级审核 工作事项 二级审核 财务部 副总经理 10万以下（含10万） 形式审查 内容审查 10万-20万（含20万） 20万以上 100万以下（含100万） 形式审查 内容审查 100万-300万 300万以上（含300万） 固定资产购置（一批量） 贷款支付（一次性） 定金付款 提供担保、贷款 下属企业借款（一次性） 日常办公费（一次性） 业务费（含交易杂费）（一次性） 差旅费（一次性） 三级审核 公司总经理 审批 报股东会审批 审批后报股东会 按合同不能超过总金额的10%，否则由公司总经理审批。 公司财务协调，公司总经理审批。 300万以下（含300万） 形式审查 300万以上 2万元（含2万元） 2-5万元（含5万） 5万元以上 2万元（含2万元） 2-5万元（含5万） 5万元以上或超标准 2万元（含2万元） 2-5万元（含5万） 5万元以上或超标准 形式审查 内容审查 审查并报股东会审批 审批 内容审查 形式审查 内容审查 审批 形式审查 内容审查 审批 6
坏呆账核销（一次性） 工资及资金 5万元以下（含5万） 形式审查 5万元以上 标准内 标准外 形式审查 形式审查 内容审查 审批 内容审查 内容审查 福利工会人均50元（含50元） 形式审查 内容审查 费用开支人均50-100元（含100（一次性） 元） 人均100元以上 宣传广告一律由公司总经理审批 费、对外赞助、对外单位借款 形式审查 因私借款5000元以下（含5000） 审批 （一次性） 5000元以上 形式审查 内容审查 销售合同 销售政策内 审批 销售政策外 内容审查 供应合同 价格上浮5%以下 审批 形式审查 价格上浮5%以上 形式审查 公司日常日常20万以下 内容审查 费用(一次20万以上（含10万） 形式审查 内容审查 性) 非常费用 审批 审查后报股东会审批 审批 报备 审批 报备 审批 报备 审批 审批 审查后报股东会审批 报股东会审批
第四章 研发人员差旅费规定
九、费用标准
出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费，实行分项计算、限额控制、节约奖励、超支不补的办法。住宿费、市内交通费、伙食补助费均按出差的实际天数计算。
工作人员出差的交通费开支标准（见表1） 表1：乘火车、船、飞机等标准
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项目 等级 火车 职务 标准 副总经理级以软席 上 其余人员 硬卧 二等舱 普通舱 暗示报销 二等舱 普通舱 暗示报销 轮船 飞机 其他交通工具 注：
A．表中所列其他交通工具指：长途大客车、中巴车。如需乘坐出租及三轮车，车票价格需副总经理级以上同意后，方能报销。
B．部门以上主管出差人员跨越乘坐飞机，其他人员应严格控制，确因工作需要，经公司主管副总经理以上领导批准后，方可乘坐。否则，不予报销。
十、 住宿费开支标准（见表2）
工作人员出差期间住宿费在控制标准内实行实报实销，为了鼓励节约，将住宿标准分为：最高限额标准，控制标准。 表2：住宿费标准
省内 省外 项目等级 职务 标准 特殊地区 地、市、州 县（县辖市） 地、市、州 县（县辖市） 副总经最高限额 理级以150 100 170 140 250 8
上 控制标准 120 80 60 80 60 40 150 100 80 120 70 50 230 160 120 其余人最高限额 员 控制标准 注：
A．实际住宿费超过最高限额标准，其超支部分，各人自理，不予报销。实际住宿费低于控制标准，其节约部分按50%发给本人。
B．在任务不急的情况下，为鼓励出差人员勤俭节约，出差人员住宿亲友家，五住宿费发生，可按控制标准的50%发给本人。
C．在预支差旅费时，住宿费预算只能按控制标准执行。 十一、交通费开支办法
1、乘坐火车，从晚八时至次日七时之间，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的可购同席位的卧铺票。
2、乘坐火车，符合购买卧铺票的规定，而不买卧铺票的，节约的票款按比例发给本人：
A．如乘坐火车慢车，按节约票款的60%发给个人。 B．如乘坐火车直快，按节约票款的50%发给个人。
3、夜间乘坐长途汽车，轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜按第五条的规定标准，另行发个补助费。
4、乘坐火车，，从晚八时至次日七时之，从晚八时至次日七时之间，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的可购同席位的卧铺票。坐火车，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的可购同席位的卧铺票。
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5、乘坐火车，符合购买卧铺票的规定，而不买卧铺票的，节约的票款按比例发给本人：
A．如乘坐火车慢车，按节约票款的60%发给个人 B．如乘坐火车直快，按节约票款的50%发给个人。
6、夜间乘坐长途汽车，轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的， 每人每夜按第五条的规定标准，另行发个补助费。
7、出差期间的市内交通费（包括乘坐出租车费）：不分等级，包干 发给（不需凭票）。出差3天以内含3天，省外一般地区每人每天25元，特殊地区30元，省内20元；出差3天以上，每人每天5元，分别计算。（多往返两城市每人每天5元）
注：经批准乘坐附飞机的，乘坐民航往返机场的专线客车票，可在 市内交通费之外，凭据报销。
十二、伙食补助费
出差人员的伙食补助，不分途中和住勤，每人每天补助标准为;省外一般地区30元，特殊地区50元，省内20元。
注：出差0-8小时内无补助费，8小时至16小时补助一半，16小时
以上补助全额。起始时间分别以离开成都和到达成都为准。 十三、业务人员出差期间的礼仪费：
1、市场部市场调查，省会城市每人每天50元，地市级城市每人每天 30元，县城及县以下城市每人每天20元。
2、市场部市场调查，人员的礼仪费按销售人员的标准减半，其余人员不享受。
注：享受礼仪费人员若无特殊情况，均不得再报餐费等费用。（按实
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际住宿天数计算）
十四、境外出差人员吃、住每人每天30.00美元，如果由旅游团统一食宿只补助每人每天15.00美元。住宿费凭票报销，但报销费用每人每天不超过50.00美元。
十五、工作人员外出参加会议，会议期间住宿费按实报销，其他费用按出差规定办理。
十六、工作人员趁出差之便，事先经领导批准回家省亲、办事，其绕到车、船费，扣除去目的地直线单程票价后，多开支部分由个人自理。扣除标准：客车按快车（包括特快）票价计算，符合乘坐硬卧条件的，按硬卧中铺票价；符合乘坐软卧条件的，按软卧票价；轮船按三等舱票价计算。符合乘坐二等舱的，按二等舱票价计算。如果绕到车船费少于直线单程车船费时，凭车船票按时报销，不发绕到和在家期间的出差伙食补助费、住宿费和室内交通费。
十七、工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观而发生的一切费用，均由个人自理。
十八、工作人员出差期间发生的一切规定费用（包干部分除外），都需凭合法单据，回公司报销、如持白条或收据一律不予报销，责任自负。对弄虚作假，虚报虚领、违反规定的，按公司《关于违反财务法规处罚暂行规定》处。
十九、出差人员在出差前预支差旅费必须按标准编制预算，并报财务部门审核，对不按标准编制预算或另立名目预支差旅费，财务部门有权拒绝支付。
二十、出差人员回公司5五个工作日内，必须向财务部门报销差旅费，
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并及时退回多余款项，对无正当理由无故不报销差旅费的出差人员，财务部门有权在当月的薪金中扣除预支差旅费，并要求出差人员承担应退款项超期时间按银行同期利率计算的利息。
第五章 附 则
本《制度》自发布之日起执行。本《制度》与国家有关法律法规及上级主管部门的有关文件相抵触时，以国家有关法律法规及上级主管部门的有关文件为准。
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