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发布网友 发布时间：2024-10-23 06:48

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1）4日，审计员杨任借支差旅费2500元，用现金支付。附件2账。
借：其他应收款--杨任 2500
贷：库存现金 2500
（2）5日，2月份的职工工资280000元通过银行转账支付（转账支票号9713）。附件3张。
借：应付职工薪酬--工资 280000
贷：银行存款 280000
（3）8日，收到银行通知（银行进账单），华美家具批发部归还前欠部分货款300000元。附件1张。
借：银行存款 300000
贷：应收账款--华美家具批发部 300000
（4）10日，开出现金支票一张（支票号7931），从银行提取现金4000元备用。附件1张。
借：库存现金 4000
贷：银行存款 4000
（5）11日，从马王堆建材超市购买大芯板600块，不含税价款36000元，购买装饰板1400块，不含税价款56000元，款项暂未支付，材料已按采购数全部验收入库。附件2张。
借：原材料--大芯板 36000
--装饰板56000
应交税费--应交（进项税额）（36000+56000）*17%=150
贷：应付账款--马王堆建材超市 1070
(6) 12日，销售给华美家具批发部课桌4500张，不含税单价120元，椅子5000件，不含税单价80元，税率为17%，款项暂未收到，开具专用。附件2张。
另根据成本计算表结转销售成本。
借：应收账款--华美家具批发部 531180
贷：主营业务收入 4500*12+5000*80=454000
应交税费--应交（销项税额）77180
借：主营业务成本
贷：库存商品--课桌
--椅子
（7）12日，生产领用大芯板1600块（其中生产课桌用700张，椅子900张），另领用乳胶20桶（其中生产课桌用料11桶，椅子9桶）。
借：生产成本--课桌 36000/600*700+11*单价
--椅子 36000/600*900+9*单价
贷：原材料--大芯板 36000/600*1600
--乳胶20*单价
（8）18日，李小华以一辆全新的别克军威3.0汽车向长沙达达家具厂投资，该辆汽车的公允价值是22800元，投资协议为该辆汽车的公允价值，长沙达达家具厂收到该辆汽车。附件3张。
借：长期股权投资--长沙达达家具厂 22800
贷：固定资产 22800
（9）22日，将上月购进的1000股隧道股份（代码600820）以每股15.61元的价值抛出，支付证券公司佣金292.90元，印花税156.10，其他费用1.00元。扣除佣金和手续费后的价款155650.00元转入公司的股票资金帐户。
借：其他货币资金—存出投资款155650
贷：相关科目 （题目条件不全没法写详细）
（10）31日，计算分配本月职工工资总额284000元，其中生产工人工资155000元，车间管理人员工资5000元，行政管理人员工资40000元，销售人员工资84000元。
借：生产成本 155000
制造费用 5000
管理费用 40000
销售费用 84000
贷：应付职工薪酬--工资 284000
（11）31日，计提本月固定资产折旧费76000元，其中生产用固定资产折旧费45000元，行政办公用固定资产折旧费10000元，销售用固定资产折旧费21000元。
借：制造费用 45000
管理费用 10000
销售费用 21000
贷：累计折旧 76000
（12）31日，按生产工时分配本月制造费用（课桌用了2600工时、椅子用了2400工时，共计：5000工时）
制造费用总额=5000+ 45000=50000
借：生产成本--课桌 50000*【2600/（2600+2400）】=26000
--椅子 50000*【2400/（2600+2400）】=24000
贷：制造费用 50000